從嚴整治“小金庫”

甘肅省圖書館原館長郭向東違反國家法律法規，私設“小金庫”﹔貴州省高級人民法院正廳長級干部唐林違反國家法律法規，構成職務違法，私設“小金庫”﹔黑龍江省伊春市政協原黨組成員、副主席張金鑄違規設立“小金庫”並使用“小金庫”款項……在近期發布的黨紀政務處分信息中，多起通報點到“小金庫”問題。

針對“小金庫”問題出現隱形變異、改頭換面，以及少數黨員干部不收斂不收手、頂風違紀違法，各級紀檢監察機關加強類案分析，提出有針對性、說服力的整改意見，督促協同有關部門開展專項治理，從嚴整治“小金庫”。

基層站所負責人19次虛報套取資金，私設“小金庫”，造成不良影響

2月初，安徽省蕪湖市紀委監委通報四起違反中央八項規定精神問題。無為市紅廟鎮駱家塅電力排灌站原站長謝明月違規公款吃喝、違規公款送禮、違規發放和領取補貼等就是其中之一。

通報顯示，2018年至2022年，謝明月違規安排公款吃喝共計14.1萬余元。2019年至2023年傳統節日前后，謝明月安排排灌站違規套取資金11.3萬元用於送禮。2019年至2020年，謝明月私自決定以抗旱、機修、清淤、伙食補助費等名義發放補貼共計15萬余元，其本人領取3萬余元。

這些錢主要出自“小金庫”。調查發現，謝明月先后19次虛報套取資金，每次數千元到數萬元不等。

無為市紀委監委辦案人員說，謝明月的“手段”並不高明，之所以能夠屢屢得手，與項目監管不到位、日常監督不嚴不實密切相關。

“在擔任站長期間，他很少組織或參與黨規黨紀學習，身為黨員卻不知黨紀，對作風建設等各項紀律要求置若罔聞、我行我素。”辦案人員稱，謝明月覺得自己是“一站之長”，把排灌站賬戶當作自己的錢袋子，隨意支出使用，甚至白條支付達百萬余元。他還罔顧中央八項規定精神，認為吃點、喝點、拿點不算什麼。

謝明月通過虛列工程項目等方式套取資金，私設“小金庫”，將套取的資金長期存放在個人賬戶，有的還被用於個人及家庭開支。由於項目資金監管不夠到位，謝明月虛報套取資金“屢試不爽”，直至紀檢監察機關對監督檢查、審計監督、巡視巡察等渠道線索深入挖掘，核查發現“小金庫”。

最終，謝明月受到開除黨籍處分並被移送司法機關，違紀違法所得33萬余元被追回。

多名紀檢監察干部認為，隨著治理不斷深入，私設“小金庫”現象面上得到遏制，但像謝明月這樣“螞蟻搬家”式的違紀行為仍時有發生，甚至愈發隱蔽。

浙江省杭州市富陽區紀委監委黨風政風監督室主任孫洪認為，“小金庫”問題的新動向朝著隱蔽、變異的方向發展，具體表現在三個方面：

一是從固定集中變為分散靈活。以往“小金庫”大多由財務等固定人員管理，一手通過各種方式把資金套進來，一手根據相關領導授意支出“特殊”費用。而現在一些“小金庫”則沒有固定人員負責“套”“支”，往往“一事一辦”，遇到特殊開支時“伺機”選擇適合的項目，通過增加實際費用、虛列開支等方式支付至第三方，幾經輾轉實現真實列支目的。

二是從本級延伸至下級。本級本部設立“小金庫”相對風險更高，有些單位把“小金庫”向下級單位和部門延伸。從近些年查辦的案件看，一些“小金庫”設在國企子公司、村社甚至在商會、協會等民間組織，使其變得更加隱蔽。

三是資金來源更加多樣。“小金庫”資金來源除了經營性收入不入賬、虛開票據套取資金等常規渠道之外，還出現了通過節約成本等方式產生的結余資金、上下級單位相互轉移資金等新渠道。

精准定性量紀執法，釋放全面從嚴、一嚴到底的強烈信號

需要警惕的是，一些年輕干部，紀法意識淡薄，被“小金庫”絆倒在起跑線。

杭州市臨平區崇賢街道向陽村原黨委書記、村委會原主任、股份經濟合作社社管會原社長沈建鵬參加工作不久，就接到了“特殊任務”——管理“小金庫”。他沒有意識到不妥，反而認為這是村干部對他的信任。

之后幾年，經沈建鵬之手，“小金庫”通過套取補償款、接受相關企業贈予等方式，累計獲取403萬余元，主要用於餐費、差旅費、油費等超標開支或違規開支。

由於管理粗放，沈建鵬開始挪用“小金庫”資金用於個人理財。從一開始的銀行定存，到后來的銀行理財、貨幣基金和黃金期貨，再到高風險的平台融資產品，他的理財致富夢越做越大。

直到理財虧損，沈建鵬早已越陷越深。為彌補投資虧損，他通過虛增開支金額、虛減入賬金額、重復列支等方式做假賬，試圖在賬目上將虧空做平。截至案發，挪用“小金庫”資金已達到172萬余元，虧損66萬元。

臨平區紀委監委辦案人員稱，“小金庫”最初由向陽村村班子設立，暴露出當時個別班子成員的紀法意識淡薄。而違規設立和使用“小金庫”的違紀行為，為沈建鵬挪用資金、職務侵佔提供了便利條件。貪圖蠅頭小利，試圖借集體資金“生”私人利息的妄念，將他一步步推向深淵，最終被開除黨籍。

從嚴整治“小金庫”，杭州市錢塘區紀委監委案件審理室副主任王瀟認為，一要聚焦“錢從哪兒來”，仔細排查單位權力運行風險點，從源頭上避免“小金庫”產生。二要聚焦“錢往哪兒去”，凡查“小金庫”必看“風腐責”問題，既查處使用中的“四風”問題，深挖是否存在貪污、挪用、侵佔、行賄、受賄等腐敗問題，也嚴肅追究發生“小金庫”問題背后的失職失管責任。

“要解答好這些關於‘小金庫’的問題，需要精准定性量紀執法。”海南省紀委監委第四監督檢查室一級主任科員吳冠賢告訴記者，精准定性量紀執法既能讓審查調查對象心服口服，又能面向案發單位以身邊人身邊事開展警示教育，從而實現查處一個、警醒一片的效果。

結合年度工作要點，重慶市紀委監委案件審理室圍繞“小金庫”案件執紀執法等重點問題開展調研。

“在日常辦案中，我們發現各地在定性處理、條規適用中標准不一致。於是，發布一份關於‘小金庫’定性處理的工作提示，涉及單純設立‘小金庫’的違紀違法行為、使用‘小金庫’款項的違紀違法行為、相關涉嫌刑法規定的行為等三類。”重慶市紀委監委案件審理室負責同志介紹。

今年6月，重慶市南岸區紀委監委收到群眾反映關於該區某單位負責人王某某涉嫌違紀的問題線索。在案件查辦過程中，南岸區紀委監委案件審理室提前介入，根據工作提示，精准研判“小金庫”問題，進行定性處理。

設立“小金庫”只是手段行為，相伴而生的往往是款項使用，隻有查清楚設立目的、資金用途，才能夠保証定性量紀准確。調查發現，王某某為解決公用支出費用，私自決定並多次通過虛增職工“加班費”等方式套取現金9萬余元設立“小金庫”后，僅將其中近萬元用於違規發放津補貼。

辦案人員集體研究討論，考慮到“小金庫”使用的手段行為和目的行為之間具有緊密的牽連關系，認為王某某的行為涉嫌設立、使用“小金庫”，以設立、使用“小金庫”定性處理，更有利於體現其行為本質和危害性，實現政治效果、紀法效果、社會效果的有機統一。南岸區紀委監委提請區財政局進行“小金庫”認定，按程序免去王某某相關職務，王某某還存在其他違紀行為，正在進一步核實中。

加強類案分析，督促協同有關部門開展專項治理

嚴肅查處謝明月違規私設“小金庫”問題后，無為市紀委監委將其作為典型，通報案件有關情況進行警示，並向紅廟鎮黨委、政府發出監察建議。

為鞏固深化治理成果，推動解決“小金庫”防治難題，無為市紀委監委牽頭，會同相關部門在全市開展專項治理。

“梳理分析近年來全市查辦的‘小金庫’案件發現，基層干部特別是村干部利用職務便利，以虛列虛報工程項目、多頭重復申報等手段，在工程建設、惠農補貼、救災救濟等方面截留套取項目資金違規設立‘小金庫’問題較為突出。”無為市紀委監委負責同志介紹，加強類案分析，找出突出問題，為專項治理提供了角度和方向。

無為市紀委監委堅持問題導向，督促各鎮各單位圍繞“小金庫”具體表現，對2017年以來“小金庫”歷史遺留問題、既成“賬外賬”問題等進行全面梳理自查，並由相關市直部門全覆蓋檢查。市紀委監委會同審計、財政、農業農村等部門組成聯合調查組開展專項檢查，目前已查處“小金庫”問題41件，處理70人。同時，督促相關部門立足小微工程項目、農村集體“三資”、財政資金管理等方面，完善長效機制，加強項目和資金監管，確保治理走深走實。

針對“小金庫”問題形成的根源和特點，以及呈現出的隱蔽性強等特點，各地紀檢監察機關加強分析研判，尋找蛛絲馬跡，推動問題治理。

“比如，有些消費以單位名義開具發票，但未在單位報銷，可能是需要通過‘小金庫’等渠道解決的不規范費用。”江蘇省濱海縣紀委監委辦案人員介紹，實踐中，從開而未支的“隱身票據”打開突破口，倒查“小金庫”效果明顯。

濱海縣紀委監委通過稅務部門提供的發票數據，比對某鄉鎮中學賬目，發現部分餐飲發票未入賬報銷。調取銀行卡流水后，發現該校會計向某酒店老板轉賬金額與未入賬的稅控發票開票金額一致，進而查實該校通過違規收取費用存入“小金庫”，用於列支違規吃喝等無法報銷的費用。隨后，該校3名黨員干部受到黨紀政務處分。

聚焦會計科目與實際收付款單位不一致、公款定向存款和購買理財產品等十類方式，江蘇省盱眙縣紀委監委統籌整合財政、稅務、審計、市場監管等職能部門的數據資源，建立“小金庫”專項監督大數據模型，及時發現異常資金流動等疑似問題線索，提升發現和查處問題能力。

“小金庫”成為滋生“四風”和腐敗問題的溫床，極易產生由風及腐、風腐一體的違紀違法問題。紀檢監察機關堅持風腐同查同治，從案件中拓展線索，順藤摸瓜、擴大戰果。江蘇省揚州市江都區宜陵鎮中心小學校長兼宜陵鎮教育助理朱軍將企業給學校的贊助費15萬余元用作“小金庫”。在查處朱軍案件時，該區紀委監委緊盯資金流向，發現區財政局、區教育局等單位相關人員存在違紀問題，先后對11名黨員干部立案處理。

江都區紀委監委負責同志表示，將做好案件查辦“后半篇文章”。一方面，持續保持嚴管嚴治高壓態勢，抓早抓小、抓長抓常，通過開展違紀案例警示教育等方式，嚴明紀律和制度規定。另一方面，加強對重要崗位人員、敏感節點、關鍵環節的監督和提醒，督促管理人員增強廉潔自律意識，徹底堵塞“小金庫”的漏洞。（記者 李靈娜）

來源：中國紀檢監察報